Agencia Tributaria (AEAT)

El BOE del 29 de mayo de 2026 publicó la Orden ECM/534/2026, de 19 de mayo, de autorización administrativa a Asisa, Asistencia Sanitaria Interprovincial de Seguros, SAU, para ampliar la actividad aseguradora a los ramos de incendio y elementos naturales y pérdidas pecuniarias diversas (BOE-A-2026-11618). La expansión de Asisa es una oportunidad para recordar las reglas fiscales de los seguros de salud privados para autónomos.

¿Cuándo son deducibles las primas de seguro de salud para autónomos?

Las primas de seguro de salud tienen un tratamiento fiscal especial para los autónomos en el IRPF. Existen dos vías de deducción:

Vía 1: Deducción como gasto de actividad económica

Las primas satisfechas por el autónomo para la cobertura de enfermedad propia, del cónyuge o hijos menores de 25 años son deducibles como gasto de la actividad con un límite de 500 € por persona (o 1.500 € si tienen discapacidad reconocida). Condiciones:

• El seguro debe cubrir exclusivamente la asistencia sanitaria.
• La deducción aplica tanto si el autónomo está en estimación directa normal como en simplificada.
• No es necesario que el seguro sea de empresa — un seguro personal del autónomo cumple los requisitos.

Vía 2: Deducción en la base del IRPF por seguros colectivos de dependencia

Si el autónomo tiene contratado un seguro de dependencia, las primas pueden reducir la base imponible del IRPF hasta un límite conjunto con otras aportaciones a sistemas de previsión social.

¿Qué no es deducible?

• Las primas de seguro de vida (salvo en seguros colectivos específicos).
• Las primas de seguros de accidentes no relacionados directamente con la actividad.
• El exceso sobre los límites de 500 € por persona (o 1.500 € con discapacidad).

El BOE del 29 de mayo de 2026 publicó la Orden ECM/533/2026, de 28 de mayo, por la que se publican los resultados de emisión y se completan las características de las Obligaciones del Estado a diez años que se emiten en el mes de junio de 2026 mediante el procedimiento de sindicación (BOE-A-2026-11617). Esta disposición confirma las características de la deuda pública española a largo plazo emitida en junio, relevante para los autónomos que tienen parte de su ahorro o inversión en deuda del Estado.

¿Cómo tributan las Obligaciones del Estado para los autónomos?

Los rendimientos de las Obligaciones del Estado tienen un tratamiento fiscal específico en el IRPF que muchos autónomos desconocen:

• Cupones (intereses periódicos): tributan como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro, al tipo del 19% hasta 6.000 €, 21% entre 6.000 y 50.000 €, 23% entre 50.000 y 200.000 €, y 27% a partir de 200.000 €.
• Ganancia por transmisión o amortización: si vendes las obligaciones antes del vencimiento o las cobras al vencimiento por encima del precio de compra, la diferencia tributa como ganancia patrimonial en la base del ahorro, con los mismos tipos.
• Retención del 19% en el momento del pago del cupón, que se descuenta de la cuota diferencial en la declaración.

¿Compensa invertir en deuda pública como autónomo?

Con los tipos de interés actuales, las Obligaciones del Estado a 10 años ofrecen rentabilidades que pueden ser interesantes para autónomos que buscan:

• Seguridad: la deuda pública española está respaldada por el Estado y tiene riesgo de impago prácticamente nulo.
• Liquidez: las Obligaciones cotizan en el mercado secundario y pueden venderse antes del vencimiento.
• Planificación fiscal: los rendimientos del capital mobiliario tributan a tipos menores que los rendimientos de actividades económicas para autónomos con ingresos elevados.

Quedan 30 días exactos para el cierre de la campaña de la Renta 2024 — la declaración del ejercicio fiscal 2024, que se presenta hasta el 30 de junio de 2026. El próximo miércoles 3 de junio arranca la atención presencial con cita en las oficinas de la Agencia Tributaria. Si necesitas asistencia presencial, solicita tu cita ahora — se agotan en los primeros días.

Canales de presentación disponibles durante junio

Cómo pedir cita presencial para la Renta 2024

• Online: sede.agenciatributaria.gob.es → Renta 2024 → Solicitar cita → Confección de declaración.
• Teléfono: 91 535 73 26 / 901 200 351 — lunes a viernes 9:00–19:00.
• App AEAT (iOS y Android).

Agenda de junio para autónomos

El BOE del 29 de mayo de 2026 publicó la Orden HAC/529/2026, de 7 de mayo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2025, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

¿A qué autónomos afecta el Impuesto sobre Sociedades?

El IS no afecta a los autónomos personas físicas — estos tributan por el IRPF. Pero muchos autónomos operan a través de una sociedad limitada (SL) o sociedad anónima (SA), en cuyo caso la sociedad está sujeta al Impuesto sobre Sociedades. El autónomo como persona física puede además cobrar un salario de la sociedad (que tributa como rendimiento del trabajo en su IRPF) y/o dividendos (que tributan como rendimientos del capital mobiliario).

Fechas clave del Impuesto sobre Sociedades 2025

Novedades del modelo IS 2025

• Nuevas casillas para la reserva de capitalización actualizada tras la reforma fiscal de finales de 2025.
• Incorporación de la deducción por contribuciones a sistemas de previsión social del empresario autónomo societario.
• Adaptación a la directiva Pillar Two (tipo mínimo global del 15% para grupos con facturación superior a 750 millones): no afecta a la mayoría de pymes, pero las empresas familiares con holding deben verificarlo.

Quedan 32 días para el cierre de la campaña de la Renta 2024 (declaración del ejercicio fiscal 2024, presentación hasta el 30 de junio de 2026). El 3 de junio de 2026 arranca la atención presencial con cita en las oficinas de la Agencia Tributaria. Las citas ya pueden solicitarse desde ahora mismo.

¿Quién puede y debe ir presencialmente?

La atención presencial es obligatoria para los autónomos que no puedan presentar la declaración por internet y que no estén incluidos en el Plan "Le Llamamos" telefónico. En concreto, deben ir presencialmente:

• Autónomos en estimación directa normal o simplificada que no quieran o no puedan usar Renta Web.
• Autónomos con situaciones fiscales complejas: actividades en varios regímenes, operaciones inmobiliarias, rendimientos del exterior.
• Cualquier contribuyente que prefiera la asistencia personalizada de un técnico de la AEAT.

Cómo solicitar cita para la Renta 2024

• Online: accede a sede.agenciatributaria.gob.es → Renta 2024 → Solicitar cita previa. Disponible 24 horas.
• Por teléfono: llama al 91 535 73 26 o al 901 200 351 en horario de atención (lunes a viernes 9:00-19:00).
• App Agencia Tributaria: disponible para iOS y Android, permite solicitar cita en segundos.

Documentación que debes llevar el día de la cita

• DNI o NIE en vigor.
• Número de referencia, Cl@ve o certificado digital para acceder al borrador.
• IBAN de la cuenta bancaria para devolución o domiciliación del pago.
• Todos los ingresos de la actividad económica de 2024: facturas emitidas, modelos 130 presentados.
• Gastos deducibles con facturas: cuotas RETA, alquiler del local, suministros, material.
• Certificados de retenciones de clientes (modelo 180) si aplica.

El BOE número 131 del viernes 29 de mayo de 2026 publica la Orden ECM/531/2026, de 27 de mayo, por la que se modifica la Orden ECO/697/2004, de 11 de marzo, sobre la Central de Información de Riesgos, y la Orden EHA/1718/2010, de 11 de junio, de regulación y control de la publicidad de los servicios y productos bancarios (BOE-A-2026-11586, 9 páginas).

¿Qué es la Central de Información de Riesgos (CIR)?

La CIR es la base de datos del Banco de España donde se registran todos los riesgos crediticios de personas y empresas con entidades financieras supervisadas. Para los autónomos, es el fichero que consultan los bancos antes de conceder un préstamo, una póliza de crédito o una línea de financiación.

¿Qué datos de los autónomos figuran en la CIR?

• Préstamos y créditos activos: importe total, entidad prestamista, plazo y situación de pago.
• Avales y garantías: si eres avalista de terceros, también consta en la CIR.
• Operaciones fallidas o morosas: impagos que hayan sido comunicados por las entidades financieras.
• Límites de tarjetas de crédito: el límite concedido, no el saldo dispuesto.

¿Qué cambia con la Orden ECM/531/2026?

La modificación actualiza la regulación en tres aspectos relevantes para los autónomos:

• Mayor granularidad en los datos reportados: las entidades financieras deberán reportar con mayor detalle el tipo de garantía asociada a cada operación, lo que mejora la evaluación del riesgo real del autónomo.
• Actualización de la regulación de publicidad bancaria: nuevas reglas sobre cómo los bancos deben presentar los productos financieros dirigidos a autónomos y pymes, con mayor transparencia en las condiciones reales.
• Acceso mejorado del autónomo a sus propios datos: se facilita la consulta individual de los datos que figuran en la CIR a través del Banco de España.

Cómo consultar tus datos en la CIR

• Accede a la Sede Electrónica del Banco de España con certificado digital o Cl@ve.
• Solicita el informe de riesgos de la CIR — es gratuito y puedes pedirlo en cualquier momento.
• Revisa que los datos son correctos: si hay errores, puedes presentar una reclamación ante el Banco de España.

Quedan 33 días para el cierre de la campaña de la Renta 2024 (ejercicio fiscal 2024, presentación hasta el 30 de junio de 2026). Si tu declaración tiene resultado a ingresar, la AEAT ofrece la posibilidad de fraccionar el pago en dos plazos sin recargo ni intereses de demora.

Cómo funciona el fraccionamiento del pago

¿Cómo se solicita el fraccionamiento?

• En el programa Renta Web, al presentar la declaración, marca la casilla "Fraccionamiento del pago" antes de confirmar.
• El 60% se domicilia o se paga al confirmar la declaración.
• El 40% se carga automáticamente en la cuenta bancaria el 5 de noviembre de 2026, sin necesidad de ningún trámite adicional.

¿Compensa fraccionar o es mejor pagar todo ahora?

El fraccionamiento no tiene coste adicional: no genera intereses ni recargos. La única condición es que la cuenta bancaria indicada tenga fondos suficientes el 5 de noviembre. Compensa especialmente en estos casos:

• Si tienes tesorería ajustada y prefieres repartir el impacto entre junio y noviembre.
• Si esperas ingresos en el tercer trimestre que te permitirán afrontar mejor el segundo pago.
• Si el importe es elevado y fraccionar mejora tu flujo de caja sin coste alguno.

El BOE número 127 del lunes 25 de mayo de 2026 publicó la Resolución de 18 de mayo de 2026 de la Subsecretaría, por la que se corrigen errores en la de 23 de abril de 2026, por la que se publica la relación de aspirantes que han aprobado la fase de oposición y concurso-oposición del proceso selectivo para ingreso, por el sistema general de acceso libre y promoción interna, en el Cuerpo Superior de Inspectores de Trabajo y Seguridad Social, convocado por Resolución de 27 de diciembre de 2024 (BOE-A-2026-11205).

¿Qué significa más inspectores de Trabajo para los autónomos?

La incorporación de nuevos Inspectores de Trabajo y Seguridad Social tiene implicaciones directas para los autónomos con empleados. La Inspección refuerza su capacidad para actuar en las siguientes áreas:

• Registro de jornada: comprobación de que todos los empleados tienen su jornada correctamente registrada y de que el sistema es fiable y no manipulable.
• Altas en Seguridad Social: detección de trabajadores no dados de alta o dados de alta después del inicio de la actividad.
• Salario mínimo: verificación de que todos los trabajadores cobran al menos el SMI vigente (1.221 €/mes en 14 pagas para 2026).
• Contratos: comprobación de la adecuación del tipo de contrato a la actividad real del trabajador.
• Prevención de riesgos laborales: verificación de evaluaciones de riesgo y planes de prevención.

Sectores con mayor intensidad inspectora en 2026

La Inspección de Trabajo tiene un plan anual de actuación que prioriza determinados sectores. En 2026, los sectores con mayor número de visitas programadas son:

• Hostelería y restauración — contratos, jornada y registro horario.
• Construcción — subcontratación, altas en Seguridad Social y PRL.
• Comercio y distribución — contratos a tiempo parcial y jornada real.
• Transporte y logística — Ley Rider, tiempos de conducción y descanso.
• Agricultura de temporada — altas previas, habitabilidad y jornada.

Quedan 34 días para el cierre de la campaña de la Renta 2024 — la declaración del IRPF correspondiente al ejercicio fiscal 2024, que se presenta entre abril y el 30 de junio de 2026. Si eres autónomo y aún no la has presentado, este mes es tu última oportunidad.

Fechas clave del último mes de campaña

Las 5 dudas más frecuentes de autónomos en estimación directa

1. ¿Puedo deducir el teléfono móvil?

Sí, pero solo la parte proporcional al uso profesional. La AEAT acepta generalmente una deducción del 50% si puedes justificar que lo usas para la actividad. Si el teléfono es exclusivamente de empresa, el 100%.

2. ¿Son deducibles los gastos de formación?

Sí, al 100%, siempre que estén directamente relacionados con la actividad económica que desarrollas. Cursos de idiomas generales no son deducibles; un curso de inglés de negocios para una actividad con clientes internacionales, sí.

3. ¿Cómo declaro los ingresos si me pagaron por transferencia bancaria sin factura?

Los ingresos son deducibles independientemente del medio de cobro, pero la AEAT puede cuestionar gastos sin factura. Por el contrario, todos los ingresos deben declararse aunque no hayas emitido factura — la falta de factura no exime de tributar.

4. ¿Qué pasa si presento fuera de plazo?

Si el resultado es a devolver: no hay sanción por presentación tardía, pero la devolución se retrasa. Si el resultado es a ingresar: recargo del 5% al 20% según el tiempo transcurrido, más intereses de demora.

5. ¿Puedo pedir prórroga?

No. El plazo del 30 de junio es improrrogable para los autónomos en estimación directa. No existe prórroga individual salvo causas de fuerza mayor muy específicas.

El BOE número 129 del miércoles 27 de mayo de 2026 publica el Real Decreto-ley 12/2026, de 26 de mayo, por el que se declaran diversas iniciativas y programas como acontecimientos de excepcional interés público (BOE-A-2026-11397, 16 páginas). Esta declaración tiene una consecuencia fiscal directa para los autónomos y empresas que patrocinen o colaboren con estos eventos: pueden aplicar deducciones especiales en el IRPF e Impuesto de Sociedades.

¿Qué es un acontecimiento de excepcional interés público (AEIP)?

Es una declaración del Gobierno que reconoce que determinados eventos —culturales, deportivos, científicos o turísticos— tienen un interés estratégico para España. A cambio de la inversión privada en su promoción, el Estado ofrece incentivos fiscales extraordinarios a las empresas y autónomos que participen.

¿Qué deducciones fiscales generan para los autónomos?

Los autónomos que realicen gastos de patrocinio, publicidad o donaciones a los programas y entidades beneficiarias del AEIP pueden aplicar una deducción en cuota del IRPF de:

• 90% de los gastos de propaganda y publicidad de proyección plurianual.
• 80% de los gastos de patrocinio de actividades comprendidas en el plan de mecenazgo del acontecimiento.
• Deducción con base máxima: el límite es el 15% de la cuota íntegra del IRPF del autónomo.

¿Cómo puede un autónomo beneficiarse?

• Identifica si alguno de tus gastos de publicidad, patrocinio o donaciones está vinculado a alguno de los programas declarados AEIP en el RDL 12/2026.
• Solicita al organizador del evento el certificado oficial de colaboración con el acontecimiento de excepcional interés público.
• Incluye la deducción en tu declaración de la Renta en el apartado de deducciones por actividades de mecenazgo.