Agencia Tributaria (AEAT)

Hoy martes 20 de mayo de 2026 es el último día para presentar sin recargo el modelo 111 (retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas y premios, correspondiente a abril de 2026). También vence el modelo 303 mensual de IVA de abril para autónomos inscritos en el REDEME y el modelo 115 de retenciones de alquileres.

Si todavía no lo has presentado: actúa ahora

La sede electrónica de la AEAT suele saturarse en las horas de la tarde de los días de vencimiento. Si aún no has presentado los modelos, hazlo antes de las 14:00 para evitar problemas técnicos que te impidan presentar a tiempo. Un fallo técnico acreditado puede eximir del recargo, pero el proceso de acreditación es complicado.

Recargos por presentación fuera de plazo

¿Qué pasa si el modelo te da a devolver o a cero?

Los modelos 111, 115 y 303 con resultado a devolver o cero también deben presentarse en plazo. La no presentación de un modelo con resultado negativo o cero puede generar sanciones por incumplimiento formal de entre 150 y 400 € por modelo, aunque no haya cuota a ingresar.

Próximos vencimientos en junio

• 25 de junio: último día para presentar la Renta 2024 con domiciliación bancaria del pago.
• 30 de junio: cierre definitivo de la campaña de la Renta 2024.
• 20 de julio: vencimiento modelos 303, 130, 131 y 349 del segundo trimestre.

Mañana miércoles 20 de mayo de 2026 vence el plazo para presentar dos modelos tributarios que afectan directamente a autónomos con empleados y a los inscritos en el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME). Es el último día hábil para presentar sin recargo las declaraciones correspondientes al mes de abril de 2026.

Modelos con vencimiento el 20 de mayo de 2026

Cómo presentar el modelo 111 hoy

• Desde la sede electrónica de la AEAT con certificado digital, Cl@ve o número de referencia.
• A través de tu gestoría mediante el Sistema RED.
• Con la app "Agencia Tributaria" para modelos sencillos.

¿Cuánto debes ingresar en el modelo 111?

El importe a ingresar es la suma de las retenciones de IRPF practicadas en las nóminas de abril de todos tus trabajadores. El tipo general de retención varía según el salario y situación personal de cada trabajador, pero la media habitual para trabajadores con salario próximo al SMI suele estar entre el 2% y el 15%.

El BOE del 20 de abril de 2026 publicó la Resolución de 10 de abril de 2026 de la Subsecretaría del Ministerio de Hacienda (BOE-A-2026-8676), por la que se publica la adenda de modificación del convenio entre la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) y el Organismo Autónomo Jefatura Central de Tráfico (DGT), sobre intercambio de información y colaboración en la prevención y lucha contra el fraude fiscal.

¿Qué datos cruza la AEAT con la DGT?

El convenio actualizado permite a la AEAT acceder de forma automática y periódica a la información que la DGT dispone sobre:

• Titularidad de vehículos: matrícula, titular, fecha de adquisición y transmisión.
• Valor de los vehículos: para contrastar con las transmisiones patrimoniales declaradas.
• Historial de titulares: para detectar transmisiones no declaradas o declaradas por valor inferior al de mercado.
• Vehículos dados de baja: para cruzar con deducciones declaradas en ejercicios anteriores.

¿Por qué es relevante para los autónomos?

Los vehículos son uno de los gastos deducibles más frecuentemente inspeccionados por la AEAT en las declaraciones de autónomos. La deducción de vehículos en IRPF e IVA está sujeta a estrictos requisitos:

• IRPF: solo son deducibles al 100% los vehículos afectos exclusivamente a la actividad. En la práctica, Hacienda presume que los vehículos de uso mixto (trabajo y privado) solo son deducibles al 50%, salvo prueba en contrario.
• IVA: las cuotas soportadas en la adquisición y mantenimiento de vehículos solo son deducibles al 50%, salvo que se acredite un porcentaje de afección superior.

Cómo justificar correctamente la deducción de un vehículo

• Mantén un registro de kilometraje diario con fecha, origen, destino y finalidad del desplazamiento.
• Conserva las facturas de todos los gastos del vehículo: combustible, seguro, reparaciones, ITV.
• Si el vehículo es de uso mixto, consulta con tu gestoría el porcentaje de afección que es defendible en tu caso concreto.

El miércoles 20 de mayo de 2026 es una fecha clave para un colectivo específico de autónomos: los que están obligados a presentar declaraciones de IVA y retenciones de forma mensual en lugar de trimestral. Si te afecta, tienes solo 4 días hábiles desde hoy para preparar y presentar los modelos.

¿Quién está obligado a declaración mensual de IVA?

La liquidación mensual del IVA (modelo 303 mensual) es obligatoria para:

• Autónomos y empresas inscritos en el Registro de Devolución Mensual (REDEME).
• Empresas con volumen de operaciones superior a 6 millones de euros en el año anterior (grandes empresas).
• Autónomos pertenecientes a grupos de IVA.

La mayoría de autónomos liquida el IVA de forma trimestral (modelos 303 del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero). Si no estás en el REDEME, tu próximo vencimiento trimestral es el 20 de julio de 2026.

Modelos con plazo el 20 de mayo para autónomos con empleados

Cómo presentar los modelos

• Desde la sede electrónica de la AEAT con certificado digital, Cl@ve o número de referencia.
• A través de tu gestoría o asesoría fiscal mediante el Sistema RED.
• Con la app "Agencia Tributaria" para modelos sencillos.

El BOE número 119 del sábado 16 de mayo de 2026 publica, como disposición destacada del día, la Resolución de 14 de mayo de 2026 de la Presidencia del Comisionado para el Mercado de Tabacos (BOE-A-2026-10608, 5 páginas), por la que se actualizan los precios de venta al público de determinadas labores de tabaco en expendedurías de tabaco y timbre del área del Monopolio.

¿A qué autónomos afecta esta resolución?

Esta actualización de precios afecta directamente a los autónomos y pequeños empresarios que operan en el sector del tabaco en España:

• Titulares de expendedurías de tabaco y timbre (estancos): deben actualizar los precios de venta al público en sus sistemas de caja, TPV y etiquetado de productos desde la fecha de entrada en vigor.
• Distribuidores mayoristas de tabaco: los precios de cesión al estanco cambian proporcionalmente.
• Puntos de venta autorizados en determinadas zonas y establecimientos especiales.

¿Qué es el Monopolio del Tabaco en España?

El monopolio estatal del tabaco en España se gestiona a través del Comisionado para el Mercado de Tabacos, adscrito al Ministerio de Hacienda. Regula:

• Los precios de venta al público de todas las labores de tabaco.
• La red de expendedurías autorizadas (los estancos).
• Las condiciones de acceso y renovación de las concesiones de estanco.
• La distribución mayorista en régimen de exclusividad zonal.

Implicaciones fiscales para autónomos estanqueros

Los titulares de estancos son autónomos con un régimen fiscal particular:

• Tributan en estimación directa (simplificada o normal) por los rendimientos netos de la actividad.
• El tabaco tiene un régimen especial de Impuesto sobre las Labores del Tabaco que se liquida a través de la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre.
• Las actualizaciones de precios publicadas en el BOE afectan directamente al cálculo de sus ingresos brutos y, por tanto, a sus obligaciones trimestrales de IRPF (modelo 130) e IVA (modelo 303).

El sistema de estimación objetiva (módulos) permite a determinados autónomos calcular su IRPF y, en algunos casos, su IVA de forma simplificada, sin necesidad de llevar una contabilidad detallada de ingresos y gastos reales. Sin embargo, la AEAT actualiza cada año los límites y actividades incluidas, y muchos autónomos no saben que pueden salir del sistema o que ya han quedado excluidos automáticamente.

¿Quién puede estar en módulos en 2026?

Para poder aplicar estimación objetiva en 2026, se deben cumplir simultáneamente estos límites:

¿Cómo se renuncia al sistema de módulos?

Existen dos vías para salir de módulos y pasarse a estimación directa simplificada:

• Renuncia expresa: presentando el modelo 036 o 037 antes del 31 de enero del año en que quieres aplicar estimación directa. Para 2026 el plazo ya ha pasado.
• Renuncia tácita: presentando el primer pago fraccionado del año (modelo 130) calculado en estimación directa. Hacienda lo entiende como renuncia al sistema de módulos para ese año.

¿Cuándo puede interesar salir de módulos?

• Cuando tus gastos reales son elevados y no se reflejan en los módulos (ej: alquileres altos, mucho personal, inversiones en maquinaria).
• Cuando tus ingresos reales son bajos y el módulo te hace tributar más de lo que deberías.
• Cuando quieres deducir gastos específicos que no están contemplados en el sistema de módulos.

La campaña de la Renta 2024 entra en su segunda fase. Tras el inicio de la presentación por internet (desde el 2 de abril) y la atención telefónica (desde el 6 de mayo), la Agencia Tributaria abre las oficinas presenciales a partir del 3 de junio de 2026. Las citas para atención presencial pueden solicitarse desde ahora mismo.

Canales de atención disponibles en mayo 2026

Documentación que debes llevar a la cita presencial

• DNI o NIE en vigor.
• Número de referencia, Cl@ve o certificado digital para acceder al borrador.
• IBAN de la cuenta bancaria donde quieres recibir la devolución o cargar el pago.
• Datos de todos los ingresos de actividad económica: facturas emitidas, modelos 130 y 303 presentados.
• Gastos deducibles con justificantes: cuotas RETA, alquiler del local, suministros afectos, amortizaciones.
• Si tienes empleados: nóminas e impreso de retenciones (modelo 190).
• Certificados de retenciones de clientes que te hayan practicado retención (modelo 180).

Cómo pedir cita presencial ahora

• Desde la sede electrónica de la AEAT: Inicio → Renta 2024 → Solicitar cita.
• Llamando al 91 535 73 26 o al 901 200 351.
• A través de la app "Agencia Tributaria" disponible para iOS y Android.

La Orden de Cotización 2026 confirma en su articulado que los trabajadores autónomos incluidos en el Sistema Especial para Artistas del RETA deben cotizar durante los períodos de inactividad aplicando el tipo del 0,90% sobre la base de cotización por contingencias comunes, con cargo exclusivo al trabajador. Esta obligación está vigente desde el 1 de enero de 2026.

¿Qué es la cotización durante la inactividad?

El Sistema Especial para Artistas reconoce la naturaleza intermitente del trabajo en el sector cultural. Cuando un artista autónomo no tiene actividad declarada —entre contratos, entre temporadas o entre proyectos— sigue estando dado de alta en el RETA y debe mantener una cotización mínima. Esta cotización:

• Mantiene activa la cobertura de asistencia sanitaria.
• Acumula períodos cotizados para prestaciones futuras (jubilación, incapacidad permanente).
• Evita lagunas de cotización que pueden reducir significativamente la futura pensión.

¿Cuánto se paga durante la inactividad?

Ejemplo: con una base de cotización de 526,14 €/mes (base fija para artistas con ingresos ≤3.000 €/año), la cuota mensual durante inactividad sería de aproximadamente 4,74 €/mes.

Diferencia entre período activo e inactivo

El BOE número 117 del jueves 14 de mayo de 2026 publica la Resolución de 11 de mayo de 2026 de la Subsecretaría del Ministerio de Hacienda, por la que se habilita la opción de realización descentralizada de parte del proceso selectivo para el ingreso en el Cuerpo de Arquitectos de la Hacienda Pública, convocado por Resolución de 29 de diciembre de 2025. El mismo BOE publica una resolución idéntica para el Cuerpo de Arquitectos Técnicos al Servicio de la Hacienda Pública.

¿Qué hace el Cuerpo de Arquitectos de la Hacienda Pública?

Este cuerpo especializado de la AEAT se encarga de:

• Valoración técnica de inmuebles para la comprobación de valores declarados en transmisiones patrimoniales, herencias y donaciones.
• Inspección de obras y construcciones cuando hay discrepancia entre el valor declarado y el valor de mercado.
• Peritaje técnico en procedimientos de inspección tributaria con componente inmobiliaria.
• Apoyo a la Inspección de los Tributos en casos que involucren bienes inmuebles.

¿Por qué importa esto a los autónomos?

Los autónomos con actividad vinculada a inmuebles —promotores, constructores, agentes inmobiliarios, arquitectos, arrendadores— son uno de los colectivos con mayor riesgo de discrepancia de valores entre lo declarado y lo comprobado por Hacienda. Un mayor número de arquitectos tributarios implica:

• Mayor capacidad para detectar operaciones inmobiliarias con valores declarados por debajo del mercado.
• Más inspecciones en el sector de la construcción y promoción inmobiliaria.
• Mayor vigilancia sobre la deducción de gastos de local o vivienda habitual en la declaración de autónomos.

El BOE número 116 del miércoles 13 de mayo de 2026 publica en su sección V-A de Contratación del Sector Público una nueva licitación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT): el servicio de análisis y valoración de imágenes radiológicas en la Administración de Aduanas e Impuestos Especiales de Madrid en el Aeropuerto Adolfo Suárez Madrid-Barajas, dependiente de la Delegación Especial de la AEAT de Madrid.

¿Qué es este servicio?

El servicio consiste en el análisis técnico de las imágenes obtenidas por los escáneres de rayos X que la Aduana utiliza para inspeccionar mercancías, equipajes y envíos en el aeropuerto. Se trata de un contrato de servicios con la AEAT que puede ser adjudicado a empresas o profesionales autónomos especializados en radiología industrial, seguridad o técnicas de inspección no intrusiva.

¿Por qué es relevante para autónomos?

Esta licitación es un ejemplo de las oportunidades de contratación pública que publica la AEAT regularmente. Los autónomos y pequeñas empresas que operen en sectores técnicos, de seguridad, informática, formación o servicios auxiliares pueden optar a contratos públicos con la Administración:

• Contratos de servicios técnicos y de inspección.
• Suministro de equipos y materiales.
• Servicios de formación y consultoría.
• Asistencia técnica y apoyo administrativo.

¿Cómo acceder a las licitaciones de la AEAT?

• Consulta diariamente la sección V-A del BOE en boe.es.
• Regístrate en la Plataforma de Contratación del Sector Público en contrataciondelestado.es para recibir alertas de nuevas licitaciones.
• Asegúrate de estar al corriente con Hacienda y la Seguridad Social: es requisito imprescindible para cualquier contrato público.