Agencia Tributaria (AEAT)

El lunes 22 de junio de 2026 vencen dos modelos tributarios relevantes para autónomos. El 20 de junio cae en sábado, por lo que el plazo se prorroga automáticamente al siguiente día hábil: lunes 22 de junio. Prepara los datos hoy miércoles para poder presentarlos mañana jueves 18 o el viernes 19 — antes de que arranque la semana más saturada del año.

Modelos que vencen el 22 de junio

Datos que necesitas para el modelo 111

• Importe bruto de las nóminas de mayo de todos tus trabajadores.
• Suma de retenciones de IRPF practicadas en mayo a cada trabajador.
• Importe de honorarios pagados en mayo a profesionales con retención del 15% (si aplica).
• Retenciones sobre los honorarios.

Recargos por presentar fuera del plazo del 22 de junio

Quedan 13 días para el cierre de la campaña de la Renta 2024 — la declaración del ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026. Hoy miércoles 17 y mañana jueves 18 de junio son estadísticamente los mejores días de toda la campaña para presentar: el sistema Renta Web funciona sin incidencias y hay margen de sobra antes del colapso de final de mes.

¿Por qué hoy y mañana son los mejores días?

• El sistema Renta Web está al 100% de capacidad operativa sin saturación.
• Las citas presenciales en la AEAT todavía tienen huecos disponibles.
• Si detectas algún error al presentar, tienes 13 días de margen para corregirlo antes del cierre.
• Si el resultado es a ingresar y quieres domiciliar, tienes hasta el 25 de junio — 8 días de margen.
• A partir del 22 de junio, la saturación del sistema AEAT se multiplica por el vencimiento simultáneo de los modelos mensuales de mayo.

Guía rápida para presentar hoy en Renta Web

1. Accede a sede.agenciatributaria.gob.es → Renta 2024 → Acceder.
2. Identifícate con certificado digital, Cl@ve o número de referencia.
3. Visualiza el borrador — no lo confirmes sin revisar: no incluye gastos deducibles.
4. Añade manualmente: cuotas RETA, gastos de la actividad, deducciones autonómicas.
5. Elige el resultado: si es a ingresar, marca domiciliación o fraccionamiento (60%+40%).
6. Confirma y guarda el justificante en PDF.

Lo que no puede faltar en la declaración de un autónomo

• ✅ Todos los ingresos de la actividad de 2024.
• ✅ Cuotas RETA pagadas en 2024 (incluida regularización si la hubo).
• ✅ Reducción del 5% por gastos de difícil justificación (estimación directa simplificada).
• ✅ Gastos deducibles: alquiler, material, formación, seguros, suministros.
• ✅ Deducciones autonómicas de tu comunidad.

Cuando el Real Decreto del registro horario digital se publique en el BOE, los autónomos con empleados tendrán que invertir en sistemas de fichaje. El Dictamen emitido por el Consejo de Estado el 23 de marzo de 2026 cifra el impacto inicial del registro horario digital en 867 millones de euros, 55,4 euros anuales por cada trabajador afectado. Esto quiere decir que, por ejemplo, una empresa con 10 empleados tendrá unos gastos destinados al registro horario digital de 554 euros al año, lo que supone 46,16 euros mensuales.

¿Qué gastos de implantación son deducibles en el IRPF?

¿Qué IVA soportado es deducible?

Las cuotas de IVA soportadas en software, hardware y servicios de implantación son 100% deducibles para autónomos con actividad sujeta y no exenta de IVA.

Coste neto real para un autónomo con 3 empleados

Quedan 14 días exactos para el cierre de la campaña de la Renta 2024 — la declaración del ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026. Esta semana es la última sin riesgo de saturación del sistema Renta Web. A partir del lunes 22 de junio, el sistema AEAT entra en su fase más congestionada del año.

Por qué el 22 de junio es el día más complicado del año para la AEAT

El lunes 22 de junio concentra una saturación excepcional en los sistemas de la AEAT por la confluencia de:

• Vencimiento de los modelos 111 y 303 mensual de mayo (el 20 es sábado, se prorroga al 22).
• Autónomos que dejan la Renta 2024 para el último momento.
• Empresas que presentan sus modelos mensuales trimestrales.

El plan óptimo para presentar esta semana

Si el resultado de la Renta 2024 es a ingresar

• Domiciliación bancaria: puedes domiciliar el pago hasta el 25 de junio. El cargo se produce el 1 de julio — días adicionales de liquidez sin coste.
• Fraccionamiento (60%/40%): si marcas la opción de fraccionamiento al presentar, el 40% restante se carga el 5 de noviembre, sin intereses ni recargos.
• Aplazamiento: si no puedes pagar, solicita aplazamiento al presentar — puedes indicarlo en Renta Web antes de confirmar.

El BOE del 9 de junio de 2026 publicó la Circular 2/2026, de 5 de junio, de la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia, por la que se modifica la Circular 1/2026, de 18 de marzo, por la que se regula el Registro de Alias (BOE-A-2026-12427).

¿Qué es el Registro de Alias de la CNMC?

El Registro de Alias es un sistema de la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (CNMC) que permite identificar a los agentes del mercado energético y de telecomunicaciones mediante identificadores alternativos (alias) en lugar de sus datos completos de identificación. Es relevante para los autónomos que operan en los sectores regulados por la CNMC:

• Comercializadores de electricidad y gas autónomos: los que facturan a consumidores finales utilizan el sistema de alias en las comunicaciones con los operadores de red.
• Operadores de telecomunicaciones autónomos: los operadores virtuales (OMV) y pequeños ISP que deben registrar sus identificadores ante la CNMC.
• Autogeneradores de energía renovable: los autónomos con instalaciones fotovoltaicas o eólicas que vierten excedentes a la red utilizan el sistema de alias para identificar sus instalaciones.

¿Qué cambia con la Circular 2/2026?

La modificación actualiza determinados aspectos técnicos del Registro de Alias:

• Nuevos formatos de alias para instalaciones de autoconsumo fotovoltaico.
• Plazos actualizados para el registro de cambios en la titularidad de las instalaciones.
• Interfaz electrónica mejorada para el acceso al Registro de Alias a través de la sede electrónica de la CNMC.

Autoconsumo fotovoltaico e implicaciones fiscales

El número de autónomos con instalaciones fotovoltaicas ha crecido significativamente en 2025-2026. El tratamiento fiscal de los excedentes vertidos a la red:

• IRPF: los ingresos por venta de excedentes eléctricos son rendimientos de actividades económicas si la instalación supera determinada potencia o constituye una actividad económica organizada.
• IVA: la venta de excedentes a la red está sujeta al tipo reducido del 10% de IVA (energía eléctrica).
• Modelo 036/037: si generas ingresos regulares por venta de excedentes, debes estar dado de alta en el Censo de Empresarios de la AEAT.

Quedan 15 días para el cierre de la campaña de la Renta 2024 (declaración del ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026). Los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado dados de alta en el RETA tienen una situación fiscal específica que con frecuencia genera confusión en la declaración.

¿Cómo tributan los rendimientos de los socios de cooperativas?

Los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado pueden estar en una de estas dos situaciones en función de la opción tributaria elegida por la cooperativa:

Opción A: Rendimientos del trabajo

La cooperativa puede optar por que las retribuciones a los socios trabajadores tributen como rendimientos del trabajo. En este caso:

• La cooperativa practica retención del IRPF en los pagos a los socios, igual que en las nóminas.
• El socio autónomo declara estas retribuciones en el apartado de rendimientos del trabajo (casilla 0003 de la Renta).
• Los anticipos laborales y los retornos cooperativos tienen tratamiento diferente.

Opción B: Rendimientos de actividades económicas

La cooperativa también puede optar por que las retribuciones tributen como rendimientos de actividades económicas. En este caso:

• El socio declara los rendimientos en el apartado de actividades económicas de la Renta.
• Puede deducirse los gastos relacionados con su actividad dentro de la cooperativa.
• Las cuotas del RETA pagadas son deducibles como gasto de la actividad.

Los retornos cooperativos

Los retornos cooperativos (participación en los beneficios de la cooperativa) tienen siempre el carácter de rendimientos del capital mobiliario, con independencia de la opción tributaria elegida para los anticipos laborales. Tributan en la base del ahorro al 19-27% según el importe.

Quedan 19 días para el cierre de la campaña de la Renta 2024 (ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026). Los autónomos que además de su actividad tienen inmuebles en alquiler deben declarar los rendimientos del capital inmobiliario correctamente. Es uno de los apartados con más errores frecuentes.

¿Qué gastos son deducibles en el alquiler de inmuebles?

Error frecuente 1: No deducir la amortización del inmueble

La amortización del inmueble arrendado es un gasto deducible que muchos propietarios no aplican por desconocimiento. El cálculo es: 3% × (precio de adquisición + gastos e impuestos de la compra − valor del suelo). Si no sabes el valor del suelo, puedes usar la proporción entre el valor de la construcción y el valor total según el Catastro.

Error frecuente 2: Incluir gastos de períodos de vacío

Los gastos generados cuando el inmueble está vacío (sin arrendar) solo son deducibles en la proporción que corresponde al tiempo de arrendamiento. Si el piso estuvo alquilado 6 meses y vacío otros 6, solo puedes deducir el 50% de los gastos anuales.

Reducción del 60% por arrendamiento de vivienda habitual

Si el inmueble se alquila como vivienda habitual del inquilino, el rendimiento neto positivo (después de gastos) tiene una reducción del 60% en la base imponible. Esta reducción no aplica al alquiler vacacional ni al arrendamiento para uso distinto de vivienda habitual.

El BOE número 140 del miércoles 10 de junio de 2026 publica el Real Decreto-ley 14/2026, de 9 de junio, de medidas de promoción del uso del transporte público colectivo por parte de la juventud para los viajes realizados en el periodo estival de 2026 (BOE-A-2026-12516, 14 páginas). Esta norma aprobada ayer en Consejo de Ministros tiene implicaciones directas para varios sectores de autónomos.

¿Qué establece el RDL 14/2026?

El decreto-ley aprueba bonos de transporte público subvencionados para jóvenes durante el verano de 2026, siguiendo el modelo de las medidas de apoyo al transporte público de años anteriores. Las características principales:

• Destinatarios: jóvenes de entre 16 y 30 años residentes en España.
• Modalidad: descuentos o bonos gratuitos en determinadas líneas de transporte público colectivo (cercanías, autobús interurbano, metro).
• Período de aplicación: temporada estival de 2026 (julio-septiembre).
• Financiación: con cargo a los Presupuestos Generales del Estado 2026 prorrogados.

¿Cómo afecta a los autónomos?

El impacto es doble — como ciudadanos y como empresarios:

• Autónomos del sector transporte: los operadores de transporte público concesionado pueden verse beneficiados por el incremento de viajeros que generan los bonos. Los autónomos con vehículos de alquiler (VTC, taxi) pueden ver mayor competencia del transporte público subvencionado.
• Autónomos del sector turismo: el fomento del transporte público en verano puede incrementar el turismo en destinos bien conectados y reducirlo en zonas menos accesibles en transporte público.
• Autónomos con empleados jóvenes: si tienes trabajadores de entre 16 y 30 años que se desplazan al trabajo en transporte público, pueden beneficiarse de los bonos, reduciendo potencialmente el coste de los desplazamientos.

Implicaciones fiscales

Los bonos de transporte público para empleados tienen un tratamiento fiscal favorable:

• Si el autónomo empleador entrega tarjetas de transporte público a sus empleados, el importe está exento de IRPF hasta 1.500 €/año por trabajador.
• El gasto del autónomo en tarjetas de transporte para sus empleados es 100% deducible en el IRPF como gasto de personal.

Quedan 20 días exactos para el cierre de la campaña de la Renta 2024 — la declaración del ejercicio fiscal 2024, que debe presentarse antes del 30 de junio de 2026. La semana del 10 al 14 de junio es la última con margen cómodo. A partir del 20 de junio el sistema empieza a saturarse.

¿Por qué presentar esta semana y no en la última?

• Sin colas en el sistema: Renta Web funciona sin incidencias técnicas en esta fase de la campaña. En la última semana de junio puede haber caídas del sistema.
• Citas presenciales disponibles: si necesitas cita presencial en la AEAT, esta semana todavía hay huecos. A partir del 20 de junio es muy difícil conseguir cita antes del cierre.
• Tiempo para corregir: si presentas esta semana y detectas un error, tienes tiempo para solicitar rectificación antes del 30 de junio.
• Domiciliación del pago: si el resultado es a ingresar y quieres domiciliar el pago, el plazo máximo es el 25 de junio. Presentar ahora te da 15 días de margen.

Checklist final antes de presentar

• ✅ Todos los ingresos de la actividad de 2024 incluidos (facturas emitidas, plataformas digitales, otros).
• ✅ Cuotas RETA pagadas en 2024 correctamente reflejadas (incluida la regularización si la hubo).
• ✅ Gastos deducibles incluidos: alquiler, material, formación, seguros, suministros afectos.
• ✅ Reducción del 5% por gastos de difícil justificación aplicada (estimación directa simplificada).
• ✅ Deducciones autonómicas de tu comunidad revisadas y aplicadas.
• ✅ IBAN de la cuenta bancaria correcta para devolución o domiciliación del pago.

El BOE del 1 de junio de 2026 publicó la Resolución de 29 de mayo de 2026, de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera, por la que se disponen determinadas emisiones de Bonos y Obligaciones del Estado en el mes de junio de 2026 y se convocan las correspondientes subastas (BOE-A-2026-11775).

¿Qué tipos de deuda pública se emiten en junio 2026?

• Bonos del Estado a 3 y 5 años: instrumentos de deuda a medio plazo con cupón fijo semestral o anual.
• Obligaciones del Estado a 10, 15 y 30 años: deuda a largo plazo, las más utilizadas como referencia del mercado.

Tratamiento fiscal completo de la deuda pública para autónomos

Tipos del IRPF sobre la base del ahorro en 2024 (para la Renta 2024)

¿Cómo participar en las subastas del Tesoro?

• A través del Banco de España directamente (cuenta directa en el Tesoro — sin comisiones de intermediación).
• A través de tu banco o bróker (pueden cobrar comisiones).
• Las fechas de subasta de junio están disponibles en tesoro.es.