Agencia Tributaria (AEAT)

Mientras se cierra la campaña de la Renta 2024, los autónomos societarios tienen ya en el horizonte el siguiente gran vencimiento fiscal del año: el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2025, cuyo modelo 200 debe presentarse antes del 25 de julio de 2026. Quedan 36 días.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 200?

• Todas las sociedades limitadas (SL) y anónimas (SA) con actividad en 2025.
• Cooperativas de trabajo asociado con personalidad jurídica propia.
• Fundaciones y entidades sin ánimo de lucro sujetas al IS.
• Sociedades inactivas o con pérdidas — también están obligadas a presentar, aunque no tengan cuota a ingresar.

Novedades del modelo IS 2025 — Orden HAC/529/2026

La Orden HAC/529/2026, publicada en el BOE del 29 de mayo, aprueba los nuevos modelos de declaración del IS para el ejercicio 2025. Las principales novedades incluyen:

• Nuevas casillas para la reserva de capitalización actualizada.
• Incorporación de la deducción por contribuciones a sistemas de previsión social del empresario autónomo societario.
• Adaptación al tipo mínimo global del 15% para grupos con facturación superior a 750 millones (Pillar Two) — no afecta a la mayoría de pymes.

Errores frecuentes en el IS 2025 de autónomos societarios

• No aplicar la reserva de capitalización (reducción del 15% de los beneficios destinados a reservas no distribuibles).
• No incluir los pagos fraccionados del modelo 202 presentados en abril, octubre y diciembre como crédito.
• No deducir correctamente la amortización del inmovilizado adquirido en 2025.
• Confundir el salario del socio-administrador (gasto deducible) con el dividendo (no deducible en la base del IS).

Quedan 11 días exactos para el cierre de la campaña de la Renta 2024 — la declaración del ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026. Hoy viernes 19 de junio es el último día con el sistema Renta Web al 100% de capacidad antes de los días de máxima saturación de final de mes.

¿Por qué presentar HOY y no la próxima semana?

• El sistema Renta Web funciona sin incidencias — cero riesgo de caída.
• Si el resultado es a ingresar y quieres domiciliar el pago, tienes hasta el 25 de junio — 6 días de margen si presentas hoy.
• Si presentas hoy y detectas un error, tienes 11 días para solicitar una rectificación antes del cierre.
• El lunes 22, el sistema AEAT concentrará el vencimiento de los modelos mensuales de mayo + miles de declaraciones de la Renta — máximo riesgo de incidencias.

Checklist de última hora para autónomos en estimación directa

• ✅ Todos los ingresos de 2024 incluidos (facturas, plataformas digitales, subvenciones).
• ✅ Cuotas RETA de 2024 correctamente reflejadas (incluida la regularización anual).
• ✅ Reducción del 5% por gastos de difícil justificación (máximo 2.000 €).
• ✅ Gastos deducibles añadidos: alquiler, material, formación, seguros, suministros.
• ✅ Deducciones autonómicas de tu comunidad revisadas.
• ✅ IBAN correcto para devolución o domiciliación.

Opciones si el resultado es a ingresar

• Domiciliación bancaria: presenta antes del 25 de junio y el cargo se realiza el 1 de julio.
• Fraccionamiento 60%+40%: paga el 60% ahora y el 40% el 5 de noviembre — sin recargos ni intereses.
• Aplazamiento: solicítalo al presentar la declaración si no puedes pagar de golpe.

Quedan 12 días para el cierre de la campaña de la Renta 2024 (declaración del ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026). Este es el checklist definitivo para autónomos en estimación directa simplificada.

Checklist completo — Renta 2024 (ejercicio 2024)

INGRESOS ✅

• ✅ Todos los ingresos facturados durante 2024, incluyendo los de plataformas digitales.
• ✅ Subvenciones y ayudas percibidas en 2024 (Kit Digital, ayudas autonómicas, DANA).
• ✅ Ingresos por trabajos esporádicos fuera de la actividad principal.
• ✅ Rendimientos de capital inmobiliario si tienes inmuebles en alquiler.

GASTOS DEDUCIBLES ✅

• ✅ Cuotas RETA pagadas en 2024 — contrasta con tus recibos y el resultado de la regularización.
• ✅ Reducción del 5% por gastos de difícil justificación (máximo 2.000 €).
• ✅ Alquiler del local de actividad — 100% si es exclusivo, proporcional si es uso mixto.
• ✅ Suministros afectos a la actividad (si trabajas desde casa: porcentaje proporcional al uso).
• ✅ Material, equipos informáticos, software — 100% deducibles si son de la actividad.
• ✅ Formación directamente relacionada con la actividad — 100%.
• ✅ Seguros: RC profesional (100%), salud propio y familia (hasta 500 €/persona), vehículo (50% uso mixto).
• ✅ Publicidad y marketing — 100% con factura.
• ✅ Gestoría y asesoría fiscal — 100%.
• ✅ Amortización de inmovilizado (ordenador, maquinaria, vehículo).

DEDUCCIONES AUTONÓMICAS ✅

• ✅ Revisa el catálogo específico de tu Comunidad Autónoma — pueden no estar en el borrador.
• ✅ Comunitat Valenciana, Cataluña, Madrid, Andalucía, País Vasco (foral) tienen deducciones específicas para autónomos.

OPCIONES AL PRESENTAR ✅

• ✅ Si el resultado es a ingresar: elige domiciliación (hasta el 25 de junio) o fraccionamiento 60%+40%.
• ✅ Si el resultado es a devolver: incluye el IBAN correcto para la devolución.

El BOE número 138 del sábado 6 de junio de 2026 publicó la Orden TED/569/2026, de 4 de junio, por la que se aprueban las bases reguladoras del programa de incentivos a proyectos singulares innovadores de ahorro y eficiencia energética (Programa Innovae), BOE-A-2026-12282, 55 páginas.

¿Qué es el Programa Innovae?

El Programa Innovae es un programa de ayudas del Ministerio para la Transición Ecológica que financia proyectos de innovación en ahorro y eficiencia energética con especial impacto transformador en el sector. Tiene financiación del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (Next Generation EU).

¿Qué autónomos pueden beneficiarse?

• Instaladores de sistemas de eficiencia energética: autónomos especializados en auditorías energéticas, instalación de sistemas de gestión energética (BEMS), recuperadores de calor, cogeneración o sistemas de control de iluminación inteligente.
• Empresas de Servicios Energéticos (ESE) de titularidad autónoma: las que contratan con administraciones o empresas para la gestión energética de edificios garantizando ahorros.
• Consultores de eficiencia energética autónomos: para la fase de diagnóstico, medición y verificación de ahorros.
• Desarrolladores de tecnología de eficiencia energética: autónomos del sector tecnológico con soluciones innovadoras de monitorización o control energético.

Aspectos fiscales de las ayudas del Programa Innovae

• Las subvenciones percibidas bajo el Programa Innovae son ingresos de la actividad económica en el IRPF del autónomo.
• Los gastos del proyecto financiados con la subvención también son deducibles como gastos de la actividad — el efecto neto depende de si la subvención es corriente o de capital.
• Las subvenciones de capital (para adquisición de activos fijos) se imputan como ingreso de forma proporcional a la amortización del activo financiado.

El lunes 22 de junio de 2026 vencen dos modelos tributarios relevantes para autónomos. El 20 de junio cae en sábado, por lo que el plazo se prorroga automáticamente al siguiente día hábil: lunes 22 de junio. Prepara los datos hoy miércoles para poder presentarlos mañana jueves 18 o el viernes 19 — antes de que arranque la semana más saturada del año.

Modelos que vencen el 22 de junio

Datos que necesitas para el modelo 111

• Importe bruto de las nóminas de mayo de todos tus trabajadores.
• Suma de retenciones de IRPF practicadas en mayo a cada trabajador.
• Importe de honorarios pagados en mayo a profesionales con retención del 15% (si aplica).
• Retenciones sobre los honorarios.

Recargos por presentar fuera del plazo del 22 de junio

Quedan 13 días para el cierre de la campaña de la Renta 2024 — la declaración del ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026. Hoy miércoles 17 y mañana jueves 18 de junio son estadísticamente los mejores días de toda la campaña para presentar: el sistema Renta Web funciona sin incidencias y hay margen de sobra antes del colapso de final de mes.

¿Por qué hoy y mañana son los mejores días?

• El sistema Renta Web está al 100% de capacidad operativa sin saturación.
• Las citas presenciales en la AEAT todavía tienen huecos disponibles.
• Si detectas algún error al presentar, tienes 13 días de margen para corregirlo antes del cierre.
• Si el resultado es a ingresar y quieres domiciliar, tienes hasta el 25 de junio — 8 días de margen.
• A partir del 22 de junio, la saturación del sistema AEAT se multiplica por el vencimiento simultáneo de los modelos mensuales de mayo.

Guía rápida para presentar hoy en Renta Web

1. Accede a sede.agenciatributaria.gob.es → Renta 2024 → Acceder.
2. Identifícate con certificado digital, Cl@ve o número de referencia.
3. Visualiza el borrador — no lo confirmes sin revisar: no incluye gastos deducibles.
4. Añade manualmente: cuotas RETA, gastos de la actividad, deducciones autonómicas.
5. Elige el resultado: si es a ingresar, marca domiciliación o fraccionamiento (60%+40%).
6. Confirma y guarda el justificante en PDF.

Lo que no puede faltar en la declaración de un autónomo

• ✅ Todos los ingresos de la actividad de 2024.
• ✅ Cuotas RETA pagadas en 2024 (incluida regularización si la hubo).
• ✅ Reducción del 5% por gastos de difícil justificación (estimación directa simplificada).
• ✅ Gastos deducibles: alquiler, material, formación, seguros, suministros.
• ✅ Deducciones autonómicas de tu comunidad.

Cuando el Real Decreto del registro horario digital se publique en el BOE, los autónomos con empleados tendrán que invertir en sistemas de fichaje. El Dictamen emitido por el Consejo de Estado el 23 de marzo de 2026 cifra el impacto inicial del registro horario digital en 867 millones de euros, 55,4 euros anuales por cada trabajador afectado. Esto quiere decir que, por ejemplo, una empresa con 10 empleados tendrá unos gastos destinados al registro horario digital de 554 euros al año, lo que supone 46,16 euros mensuales.

¿Qué gastos de implantación son deducibles en el IRPF?

¿Qué IVA soportado es deducible?

Las cuotas de IVA soportadas en software, hardware y servicios de implantación son 100% deducibles para autónomos con actividad sujeta y no exenta de IVA.

Coste neto real para un autónomo con 3 empleados

Quedan 14 días exactos para el cierre de la campaña de la Renta 2024 — la declaración del ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026. Esta semana es la última sin riesgo de saturación del sistema Renta Web. A partir del lunes 22 de junio, el sistema AEAT entra en su fase más congestionada del año.

Por qué el 22 de junio es el día más complicado del año para la AEAT

El lunes 22 de junio concentra una saturación excepcional en los sistemas de la AEAT por la confluencia de:

• Vencimiento de los modelos 111 y 303 mensual de mayo (el 20 es sábado, se prorroga al 22).
• Autónomos que dejan la Renta 2024 para el último momento.
• Empresas que presentan sus modelos mensuales trimestrales.

El plan óptimo para presentar esta semana

Si el resultado de la Renta 2024 es a ingresar

• Domiciliación bancaria: puedes domiciliar el pago hasta el 25 de junio. El cargo se produce el 1 de julio — días adicionales de liquidez sin coste.
• Fraccionamiento (60%/40%): si marcas la opción de fraccionamiento al presentar, el 40% restante se carga el 5 de noviembre, sin intereses ni recargos.
• Aplazamiento: si no puedes pagar, solicita aplazamiento al presentar — puedes indicarlo en Renta Web antes de confirmar.

El BOE del 9 de junio de 2026 publicó la Circular 2/2026, de 5 de junio, de la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia, por la que se modifica la Circular 1/2026, de 18 de marzo, por la que se regula el Registro de Alias (BOE-A-2026-12427).

¿Qué es el Registro de Alias de la CNMC?

El Registro de Alias es un sistema de la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (CNMC) que permite identificar a los agentes del mercado energético y de telecomunicaciones mediante identificadores alternativos (alias) en lugar de sus datos completos de identificación. Es relevante para los autónomos que operan en los sectores regulados por la CNMC:

• Comercializadores de electricidad y gas autónomos: los que facturan a consumidores finales utilizan el sistema de alias en las comunicaciones con los operadores de red.
• Operadores de telecomunicaciones autónomos: los operadores virtuales (OMV) y pequeños ISP que deben registrar sus identificadores ante la CNMC.
• Autogeneradores de energía renovable: los autónomos con instalaciones fotovoltaicas o eólicas que vierten excedentes a la red utilizan el sistema de alias para identificar sus instalaciones.

¿Qué cambia con la Circular 2/2026?

La modificación actualiza determinados aspectos técnicos del Registro de Alias:

• Nuevos formatos de alias para instalaciones de autoconsumo fotovoltaico.
• Plazos actualizados para el registro de cambios en la titularidad de las instalaciones.
• Interfaz electrónica mejorada para el acceso al Registro de Alias a través de la sede electrónica de la CNMC.

Autoconsumo fotovoltaico e implicaciones fiscales

El número de autónomos con instalaciones fotovoltaicas ha crecido significativamente en 2025-2026. El tratamiento fiscal de los excedentes vertidos a la red:

• IRPF: los ingresos por venta de excedentes eléctricos son rendimientos de actividades económicas si la instalación supera determinada potencia o constituye una actividad económica organizada.
• IVA: la venta de excedentes a la red está sujeta al tipo reducido del 10% de IVA (energía eléctrica).
• Modelo 036/037: si generas ingresos regulares por venta de excedentes, debes estar dado de alta en el Censo de Empresarios de la AEAT.

Quedan 15 días para el cierre de la campaña de la Renta 2024 (declaración del ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026). Los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado dados de alta en el RETA tienen una situación fiscal específica que con frecuencia genera confusión en la declaración.

¿Cómo tributan los rendimientos de los socios de cooperativas?

Los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado pueden estar en una de estas dos situaciones en función de la opción tributaria elegida por la cooperativa:

Opción A: Rendimientos del trabajo

La cooperativa puede optar por que las retribuciones a los socios trabajadores tributen como rendimientos del trabajo. En este caso:

• La cooperativa practica retención del IRPF en los pagos a los socios, igual que en las nóminas.
• El socio autónomo declara estas retribuciones en el apartado de rendimientos del trabajo (casilla 0003 de la Renta).
• Los anticipos laborales y los retornos cooperativos tienen tratamiento diferente.

Opción B: Rendimientos de actividades económicas

La cooperativa también puede optar por que las retribuciones tributen como rendimientos de actividades económicas. En este caso:

• El socio declara los rendimientos en el apartado de actividades económicas de la Renta.
• Puede deducirse los gastos relacionados con su actividad dentro de la cooperativa.
• Las cuotas del RETA pagadas son deducibles como gasto de la actividad.

Los retornos cooperativos

Los retornos cooperativos (participación en los beneficios de la cooperativa) tienen siempre el carácter de rendimientos del capital mobiliario, con independencia de la opción tributaria elegida para los anticipos laborales. Tributan en la base del ahorro al 19-27% según el importe.