Agencia Tributaria (AEAT)

Julio, mes clave para las obligaciones trimestrales

El calendario fiscal entra en uno de sus momentos más intensos. Los autónomos y las pequeñas empresas deben presentar ante la Agencia Tributaria las declaraciones correspondientes al segundo trimestre de 2026, que abarca el periodo del 1 de abril al 30 de junio. El plazo general de presentación finaliza el 20 de julio de 2026.

El modelo estrella de este vencimiento es el modelo 303, la autoliquidación trimestral del IVA. Sirve para declarar la diferencia entre el IVA repercutido —el que el autónomo ha cobrado a sus clientes en sus facturas— y el IVA soportado —el que ha pagado en sus compras y gastos profesionales—. En función del resultado, deberá ingresar la diferencia a Hacienda o podrá compensarla en trimestres posteriores.

Atención a la domiciliación

Un detalle que conviene tener presente: si el autónomo opta por domiciliar el pago para que Hacienda realice el cargo automático en su cuenta, el plazo se adelanta cinco días, hasta el 15 de julio. Presentar en el último momento con domiciliación no es posible, de modo que la planificación resulta esencial. Además, la presentación del modelo 303 se realiza exclusivamente de forma telemática, a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria con certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN.

Otros modelos que vencen en julio

El modelo 303 no viaja solo. Junto a él vencen el mismo 20 de julio otros modelos trimestrales habituales, según el perfil del autónomo:

• Modelo 130: pago fraccionado del IRPF en estimación directa.
• Modelo 131: pago fraccionado del IRPF en estimación objetiva (módulos).
• Modelo 111: retenciones practicadas a trabajadores y profesionales.
• Modelo 115: retenciones por alquileres de inmuebles.
• Modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, cuando proceda.

Una prórroga automática que conviene conocer

La Agencia Tributaria aplica de oficio una prórroga cuando el último día del plazo cae en sábado, domingo o festivo nacional, trasladándolo al siguiente día hábil. Es importante recordar que en este cómputo solo cuentan los festivos nacionales, no los autonómicos ni los locales. Con carácter general, los especialistas recomiendan no apurar los plazos y presentar las autoliquidaciones con varios días de margen, especialmente cuando se opta por la domiciliación bancaria, para evitar recargos e intereses por presentación fuera de plazo.

La obligación de utilizar Verifactu, el nuevo sistema de facturación electrónica verificable que debía entrar en vigor para los trabajadores autónomos este 1 de julio de 2026, se retrasa finalmente hasta el 1 de julio de 2027. La moratoria da a los profesionales por cuenta propia un año adicional para adaptar sus sistemas de facturación a los nuevos requisitos técnicos exigidos por la Agencia Tributaria.

Qué cambia con este aplazamiento

Los autónomos que ya hubieran adaptado su software de facturación a Verifactu pueden continuar utilizándolo con normalidad, ya que el sistema es compatible con la normativa actual. Quienes todavía no lo hayan hecho disponen ahora de doce meses adicionales para elegir entre dos vías: adoptar un sistema Verifactu, que remite los registros de facturación directamente a la Agencia Tributaria, o optar por un sistema no Verifactu, que exige conservar registros con mayores garantías de trazabilidad e inalterabilidad sin remisión automática.

Bizum, bajo la lupa de Hacienda desde enero

El aplazamiento de Verifactu convive con otra novedad que sí está ya en vigor: desde enero de 2026, las entidades bancarias tienen la obligación de informar a la Agencia Tributaria de los pagos recibidos por autónomos a través de Bizum, con el objetivo declarado de separar los cobros de carácter personal de los vinculados a la actividad profesional y reforzar la lucha contra el fraude fiscal.

Recomendación práctica

Pese al aplazamiento, los asesores fiscales recomiendan no esperar al último momento para adaptar el software de facturación, ya que la implantación de Verifactu implica revisar procesos internos, formar al personal administrativo y, en muchos casos, cambiar de proveedor de facturación electrónica, un proceso que conviene planificar con margen suficiente antes de la nueva fecha límite de julio de 2027.

Hoy, 30 de junio de 2026, vence el plazo para presentar la declaración de la Renta correspondiente al ejercicio fiscal 2024 (modelo 100) por vía telemática. La campaña, abierta desde el 8 de abril de 2026, cierra definitivamente hoy. Quien no presente la declaración incurrirá en presentación fuera de plazo, con los recargos y sanciones que correspondan.

Obligación universal para los autónomos

Los trabajadores por cuenta propia están siempre obligados a presentar la declaración del IRPF, sin umbral mínimo de ingresos. Desde el primer euro de rendimiento neto derivado de la actividad económica, nace la obligación de declarar. Esta norma diferencia a los autónomos de los asalariados, quienes pueden estar exentos por debajo de determinados límites.

Fechas clave de la campaña Renta 2024

Consecuencias de no presentar hoy

La presentación fuera de plazo sin requerimiento previo genera recargos crecientes: el 1 % por cada mes completo transcurrido hasta doce meses, y un 15 % más intereses de demora a partir del año. Si la AEAT requiere la declaración antes de que el contribuyente la presente voluntariamente, la sanción mínima por infracción grave asciende al 50 % de la cuota no declarada, con posibilidad de reducción por conformidad y pronto pago.

Pago fraccionado disponible

Los autónomos con resultado a ingresar pueden fraccionar el pago sin intereses: el 60 % en el momento de la presentación y el 40 % restante hasta el 5 de noviembre de 2026 mediante el modelo 102. Esta opción debe marcarse en la propia declaración al momento de confirmarla.

El BOE número 144 del sábado 20 de junio de 2026 publicó la Ley 2/2026, de 4 de junio, de la Región de Murcia, sobre infracciones y sanciones administrativas en materia de agresiones a profesionales sanitarios y demás personal de la red sanitaria de utilización pública en el ejercicio de sus funciones (BOE-A-2026-13373, 6 páginas).

¿A qué autónomos sanitarios afecta?

Esta ley autonómica murciana es relevante para los autónomos del sector sanitario que prestan servicios en la red pública de Murcia:

• Médicos y especialistas autónomos con conciertos con el Servicio Murciano de Salud (SMS).
• Fisioterapeutas, logopedas y terapeutas autónomos en centros de salud concertados.
• Farmacéuticos titulares de oficinas de farmacia integradas en la red pública.
• Psicólogos clínicos autónomos que prestan servicios de salud mental en centros concertados.

¿Qué establece la Ley 2/2026 de Murcia?

La ley crea un régimen específico de infracciones y sanciones administrativas para quienes agredan a profesionales sanitarios en Murcia:

• Infracciones leves: conductas que perturben el normal funcionamiento de los servicios sanitarios — multas de hasta 600 €.
• Infracciones graves: agresiones verbales, amenazas e intimidaciones hacia el personal sanitario — multas de 601 € a 6.000 €.
• Infracciones muy graves: agresiones físicas — multas de 6.001 € a 60.000 €, con posibilidad de prohibición de acceso a centros sanitarios.

Implicaciones para autónomos sanitarios murcianos

• Mayor protección legal: el autónomo sanitario tiene ahora una vía administrativa específica para denunciar agresiones, adicional a la penal.
• Procedimiento de denuncia: la denuncia puede presentarse ante la Consejería de Salud de la Región de Murcia o directamente ante la Inspección Sanitaria.
• Seguro de RC profesional: la existencia de esta ley refuerza la importancia de tener contratado un seguro de responsabilidad civil profesional que cubra también los daños derivados de agresiones sufridas en el ejercicio de la actividad.

Quedan 8 días exactos para el cierre de la campaña de la Renta 2024 — la declaración del ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026. Esta semana es la más crítica de toda la campaña.

Fechas clave de los últimos 8 días

¿Qué significa domiciliar el pago?

Si tu declaración tiene resultado a ingresar y domicilias el pago antes del 25 de junio:

• Presentas la declaración ahora y el cargo bancario se produce el 1 de julio de 2026.
• Te da días adicionales de liquidez sin ningún coste extra.
• Si optas por el fraccionamiento (60%+40%), el primer cargo es el 1 de julio y el segundo el 5 de noviembre.

Si presentas entre el 26 y el 30 de junio

• No puedes domiciliar — debes pagar en el momento de presentar.
• Puedes pagar con cargo inmediato a cuenta bancaria desde Renta Web.
• El fraccionamiento (60%+40%) sigue disponible: pagas el 60% al presentar y el 40% el 5 de noviembre.

Mientras se cierra la campaña de la Renta 2024, los autónomos societarios tienen ya en el horizonte el siguiente gran vencimiento fiscal del año: el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2025, cuyo modelo 200 debe presentarse antes del 25 de julio de 2026. Quedan 36 días.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 200?

• Todas las sociedades limitadas (SL) y anónimas (SA) con actividad en 2025.
• Cooperativas de trabajo asociado con personalidad jurídica propia.
• Fundaciones y entidades sin ánimo de lucro sujetas al IS.
• Sociedades inactivas o con pérdidas — también están obligadas a presentar, aunque no tengan cuota a ingresar.

Novedades del modelo IS 2025 — Orden HAC/529/2026

La Orden HAC/529/2026, publicada en el BOE del 29 de mayo, aprueba los nuevos modelos de declaración del IS para el ejercicio 2025. Las principales novedades incluyen:

• Nuevas casillas para la reserva de capitalización actualizada.
• Incorporación de la deducción por contribuciones a sistemas de previsión social del empresario autónomo societario.
• Adaptación al tipo mínimo global del 15% para grupos con facturación superior a 750 millones (Pillar Two) — no afecta a la mayoría de pymes.

Errores frecuentes en el IS 2025 de autónomos societarios

• No aplicar la reserva de capitalización (reducción del 15% de los beneficios destinados a reservas no distribuibles).
• No incluir los pagos fraccionados del modelo 202 presentados en abril, octubre y diciembre como crédito.
• No deducir correctamente la amortización del inmovilizado adquirido en 2025.
• Confundir el salario del socio-administrador (gasto deducible) con el dividendo (no deducible en la base del IS).

Quedan 11 días exactos para el cierre de la campaña de la Renta 2024 — la declaración del ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026. Hoy viernes 19 de junio es el último día con el sistema Renta Web al 100% de capacidad antes de los días de máxima saturación de final de mes.

¿Por qué presentar HOY y no la próxima semana?

• El sistema Renta Web funciona sin incidencias — cero riesgo de caída.
• Si el resultado es a ingresar y quieres domiciliar el pago, tienes hasta el 25 de junio — 6 días de margen si presentas hoy.
• Si presentas hoy y detectas un error, tienes 11 días para solicitar una rectificación antes del cierre.
• El lunes 22, el sistema AEAT concentrará el vencimiento de los modelos mensuales de mayo + miles de declaraciones de la Renta — máximo riesgo de incidencias.

Checklist de última hora para autónomos en estimación directa

• ✅ Todos los ingresos de 2024 incluidos (facturas, plataformas digitales, subvenciones).
• ✅ Cuotas RETA de 2024 correctamente reflejadas (incluida la regularización anual).
• ✅ Reducción del 5% por gastos de difícil justificación (máximo 2.000 €).
• ✅ Gastos deducibles añadidos: alquiler, material, formación, seguros, suministros.
• ✅ Deducciones autonómicas de tu comunidad revisadas.
• ✅ IBAN correcto para devolución o domiciliación.

Opciones si el resultado es a ingresar

• Domiciliación bancaria: presenta antes del 25 de junio y el cargo se realiza el 1 de julio.
• Fraccionamiento 60%+40%: paga el 60% ahora y el 40% el 5 de noviembre — sin recargos ni intereses.
• Aplazamiento: solicítalo al presentar la declaración si no puedes pagar de golpe.

Quedan 12 días para el cierre de la campaña de la Renta 2024 (declaración del ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026). Este es el checklist definitivo para autónomos en estimación directa simplificada.

Checklist completo — Renta 2024 (ejercicio 2024)

INGRESOS ✅

• ✅ Todos los ingresos facturados durante 2024, incluyendo los de plataformas digitales.
• ✅ Subvenciones y ayudas percibidas en 2024 (Kit Digital, ayudas autonómicas, DANA).
• ✅ Ingresos por trabajos esporádicos fuera de la actividad principal.
• ✅ Rendimientos de capital inmobiliario si tienes inmuebles en alquiler.

GASTOS DEDUCIBLES ✅

• ✅ Cuotas RETA pagadas en 2024 — contrasta con tus recibos y el resultado de la regularización.
• ✅ Reducción del 5% por gastos de difícil justificación (máximo 2.000 €).
• ✅ Alquiler del local de actividad — 100% si es exclusivo, proporcional si es uso mixto.
• ✅ Suministros afectos a la actividad (si trabajas desde casa: porcentaje proporcional al uso).
• ✅ Material, equipos informáticos, software — 100% deducibles si son de la actividad.
• ✅ Formación directamente relacionada con la actividad — 100%.
• ✅ Seguros: RC profesional (100%), salud propio y familia (hasta 500 €/persona), vehículo (50% uso mixto).
• ✅ Publicidad y marketing — 100% con factura.
• ✅ Gestoría y asesoría fiscal — 100%.
• ✅ Amortización de inmovilizado (ordenador, maquinaria, vehículo).

DEDUCCIONES AUTONÓMICAS ✅

• ✅ Revisa el catálogo específico de tu Comunidad Autónoma — pueden no estar en el borrador.
• ✅ Comunitat Valenciana, Cataluña, Madrid, Andalucía, País Vasco (foral) tienen deducciones específicas para autónomos.

OPCIONES AL PRESENTAR ✅

• ✅ Si el resultado es a ingresar: elige domiciliación (hasta el 25 de junio) o fraccionamiento 60%+40%.
• ✅ Si el resultado es a devolver: incluye el IBAN correcto para la devolución.

El BOE número 138 del sábado 6 de junio de 2026 publicó la Orden TED/569/2026, de 4 de junio, por la que se aprueban las bases reguladoras del programa de incentivos a proyectos singulares innovadores de ahorro y eficiencia energética (Programa Innovae), BOE-A-2026-12282, 55 páginas.

¿Qué es el Programa Innovae?

El Programa Innovae es un programa de ayudas del Ministerio para la Transición Ecológica que financia proyectos de innovación en ahorro y eficiencia energética con especial impacto transformador en el sector. Tiene financiación del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (Next Generation EU).

¿Qué autónomos pueden beneficiarse?

• Instaladores de sistemas de eficiencia energética: autónomos especializados en auditorías energéticas, instalación de sistemas de gestión energética (BEMS), recuperadores de calor, cogeneración o sistemas de control de iluminación inteligente.
• Empresas de Servicios Energéticos (ESE) de titularidad autónoma: las que contratan con administraciones o empresas para la gestión energética de edificios garantizando ahorros.
• Consultores de eficiencia energética autónomos: para la fase de diagnóstico, medición y verificación de ahorros.
• Desarrolladores de tecnología de eficiencia energética: autónomos del sector tecnológico con soluciones innovadoras de monitorización o control energético.

Aspectos fiscales de las ayudas del Programa Innovae

• Las subvenciones percibidas bajo el Programa Innovae son ingresos de la actividad económica en el IRPF del autónomo.
• Los gastos del proyecto financiados con la subvención también son deducibles como gastos de la actividad — el efecto neto depende de si la subvención es corriente o de capital.
• Las subvenciones de capital (para adquisición de activos fijos) se imputan como ingreso de forma proporcional a la amortización del activo financiado.

El lunes 22 de junio de 2026 vencen dos modelos tributarios relevantes para autónomos. El 20 de junio cae en sábado, por lo que el plazo se prorroga automáticamente al siguiente día hábil: lunes 22 de junio. Prepara los datos hoy miércoles para poder presentarlos mañana jueves 18 o el viernes 19 — antes de que arranque la semana más saturada del año.

Modelos que vencen el 22 de junio

Datos que necesitas para el modelo 111

• Importe bruto de las nóminas de mayo de todos tus trabajadores.
• Suma de retenciones de IRPF practicadas en mayo a cada trabajador.
• Importe de honorarios pagados en mayo a profesionales con retención del 15% (si aplica).
• Retenciones sobre los honorarios.

Recargos por presentar fuera del plazo del 22 de junio