Agencia Tributaria (AEAT)

Quedan 21 días para el cierre de la campaña de la Renta 2024 — la declaración del ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026. Los autónomos de las Islas Canarias, Ceuta y Melilla tienen particularidades fiscales que no deben confundir al cumplimentar la declaración en Renta Web.

Particularidades fiscales de los autónomos canarios en la Renta 2024

1. IGIC en lugar de IVA

Los autónomos canarios liquidan el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) en lugar del IVA. El IGIC tiene tipos diferentes (tipo general del 7%, tipo reducido del 3%) y no es compensable con el IVA peninsular. En la declaración del IRPF:

• Los gastos con IGIC soportado son deducibles igual que los gastos con IVA en la península, pero el IGIC no deducible también es gasto computable.
• En Renta Web, el apartado de actividades económicas tiene campos específicos para el IGIC que no deben confundirse con los del IVA.

2. Deducción por inversión en Canarias (DIC)

El Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF) permite a los autónomos que invierten en Canarias aplicar una deducción en cuota del IRPF de hasta el 50% de la inversión realizada en activos fijos afectos a la actividad, con dotación a la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC).

3. Reserva para Inversiones en Canarias (RIC)

Los autónomos canarios pueden reducir su base imponible del IRPF dotando una Reserva para Inversiones en Canarias. La dotación puede reducir la base hasta el 90% de los beneficios no distribuidos de la actividad. La RIC debe materializarse en inversiones productivas en Canarias en el plazo de 4 años.

4. Bonificación del 50% en la cuota del IRPF para rentas canarias

Las rentas generadas en Canarias por personas físicas residentes tienen una bonificación del 50% en la cuota íntegra del IRPF para determinados rendimientos del trabajo y de actividades económicas obtenidos en las islas.

El BOE número 139 del lunes 8 de junio de 2026 publica el Decreto-ley 3/2026, de 6 de abril, del Gobierno de Canarias, por el que se adoptan medidas como consecuencia de la crisis en Oriente Medio (BOE-A-2026-12302, 15 páginas). La crisis geopolítica en Oriente Medio ha afectado significativamente al turismo canario, especialmente al procedente de determinados mercados emisores, lo que ha llevado al Gobierno de Canarias a aprobar medidas urgentes de apoyo al tejido económico local.

¿A qué autónomos canarios afecta?

Las medidas van dirigidas principalmente a autónomos y pymes del sector turístico canario afectados por la caída de la demanda:

• Autónomos de hostelería y restauración con dependencia de mercados turísticos afectados.
• Agentes de viajes y touroperadores autónomos con contratos vinculados a destinos de Oriente Medio.
• Autónomos de transporte turístico (excursiones, transfers, alquiler de vehículos).
• Artesanos y comerciantes en zonas turísticas afectadas por la reducción del flujo de visitantes.

Medidas fiscales del Decreto-ley 3/2026 de Canarias

• Aplazamiento sin intereses de deudas tributarias con la Hacienda Canaria para autónomos del sector turístico afectados, durante el período de la crisis.
• Reducción de módulos del IGIC (Impuesto General Indirecto Canario, equivalente al IVA peninsular) para las actividades en módulos afectadas.
• Exención de determinadas tasas autonómicas para establecimientos turísticos con reducción acreditada de actividad superior al 30%.

Quedan 22 días para el cierre de la campaña de la Renta 2024 (declaración del ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026). Si ya presentaste la declaración y has detectado un error, no te preocupes — la AEAT tiene mecanismos para corregirlo. La clave es saber cuál usar según el tipo de error.

Opción 1: Declaración complementaria

Se usa cuando el error cometido resulta en que declaraste de menos a Hacienda: olvidaste incluir un ingreso, aplicaste una deducción incorrecta que reducía la cuota, etc. La declaración complementaria suma el importe adicional a ingresar sin invalidar la declaración original.

• Genera un recargo si se presenta fuera del plazo voluntario (después del 30 de junio): 5%, 10%, 15% o 20% según el tiempo transcurrido.
• Se presenta en Renta Web marcando la opción "Declaración complementaria" e introduciendo los datos corregidos.

Opción 2: Solicitud de rectificación de autoliquidación

Se usa cuando el error cometido resulta en que pagaste de más a Hacienda: olvidaste deducir gastos, aplicaste un tipo incorrecto en alguna deducción, no incluiste reducciones a las que tenías derecho. La rectificación solicita la devolución del exceso pagado.

• No genera recargo — puedes solicitarla en cualquier momento dentro del plazo de prescripción de 4 años.
• Se presenta en la Sede Electrónica de la AEAT: Trámites → Renta → Solicitar rectificación de autoliquidación.
• La AEAT tiene 6 meses para resolverla. Si no resuelve en ese plazo, se puede reclamar.

Errores frecuentes de autónomos que generan rectificaciones

• No haber deducido las cuotas del RETA pagadas en 2024.
• Haber olvidado gastos deducibles de la actividad (alquiler, material, formación).
• No haber aplicado la reducción del 5% por gastos de difícil justificación.
• No haber incluido deducciones autonómicas aplicables.
• Haber declarado la regularización de cuotas del RETA 2024 como ingreso cuando era devolución.

La Orden HAC/557/2026, de 3 de junio, que dicta las normas para la elaboración de los Presupuestos Generales del Estado para 2027, activa el proceso que determinará la fiscalidad de los autónomos el próximo año. El Ministerio de Hacienda tiene sobre la mesa varias propuestas de reforma del tratamiento fiscal de los autónomos en el IRPF.

¿Qué puede cambiar en la fiscalidad de autónomos en los PGE 2027?

1. Porcentaje de gastos de difícil justificación

Actualmente, los autónomos en estimación directa simplificada pueden deducir el 5% del rendimiento neto previo (máximo 2.000 €) en concepto de gastos de difícil justificación. Las asociaciones de autónomos llevan años pidiendo que este porcentaje suba al 7% o incluso al 10%. Los PGE 2027 podrían incluir esta mejora.

2. Límite de seguros de salud deducibles

El límite actual de 500 € por persona (autónomo, cónyuge e hijos menores de 25 años) para las primas de seguro de salud no se ha actualizado desde 2007. Con la inflación sanitaria acumulada, las organizaciones de autónomos solicitan elevarlo a 1.000 €/persona. Los PGE 2027 podrían recoger esta actualización.

3. Reducción por rendimientos del trabajo para autónomos con bajos ingresos

Los asalariados con rentas bajas tienen una reducción especial en su IRPF que no aplica a los autónomos. Existe una propuesta de crear una deducción equivalente para autónomos con rendimientos netos inferiores a 14.000 € que equipararía su tratamiento fiscal al de los trabajadores por cuenta ajena.

4. Posible reforma del régimen de estimación objetiva (módulos)

El régimen de módulos lleva años en debate. Los PGE 2027 podrían incluir ajustes en los límites de exclusión o en los propios índices de rendimiento, especialmente para actividades afectadas por la digitalización y nuevas formas de distribución.

Quedan 25 días para el cierre de la campaña de la Renta 2024 (declaración del ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026). Si todavía no has presentado la declaración y estás pensando en "confirmar el borrador" tal cual, detente. El borrador de los autónomos es siempre incompleto y en muchos casos incorrecto.

¿Por qué el borrador de la AEAT no sirve para los autónomos?

El borrador que genera la AEAT se alimenta únicamente de la información que terceros han comunicado a Hacienda: retenciones de clientes, datos del Catastro, movimientos financieros declarados por bancos. Lo que la AEAT no conoce y tú debes añadir:

Error 1: El borrador no incluye tus gastos deducibles

La AEAT no sabe cuánto has pagado de alquiler del local, material, suministros, formación, publicidad o cuotas profesionales. Tienes que introducirlos manualmente en el apartado de actividades económicas (casillas del bloque F o H según tu régimen). Sin gastos, tributas sobre ingresos brutos, no sobre el rendimiento neto real.

Error 2: Las cuotas del RETA pueden estar mal imputadas

El borrador incluye las cuotas del RETA que la Seguridad Social ha comunicado a la AEAT. Pero si hubo una regularización de cuotas de 2024, el importe puede no ser el definitivo. Contrasta el importe del borrador con tus recibos reales de cotización y el resultado de la regularización anual.

Error 3: Ingresos de plataformas digitales pueden faltar

Las plataformas digitales (Airbnb, Amazon, Etsy, etc.) comunicaron a la AEAT los ingresos de 2024 en virtud de la Directiva DAC7. Sin embargo, la imputación no siempre es correcta o completa. Contrasta los ingresos del borrador con tus propios registros de cada plataforma.

Error 4: Deducciones autonómicas que el borrador no aplica

Cada Comunidad Autónoma tiene deducciones propias en el IRPF que el borrador de la AEAT no aplica automáticamente. Gastos de guardería, inversión en vivienda habitual, donaciones a entidades locales, gastos de adquisición de libros de texto... Revisa el catálogo de deducciones autonómicas de tu comunidad.

El BOE número 136 del jueves 4 de junio de 2026 publica la Resolución de 21 de mayo de 2026 de la Dirección General de Trabajo, por la que se registra y publica el Acuerdo de la Comisión Mixta sobre revisión del incremento salarial para el año 2026 del Convenio colectivo de Grandes Almacenes (BOE-A-2026-12012).

¿Qué es el Convenio de Grandes Almacenes?

El Convenio colectivo de Grandes Almacenes es el convenio sectorial que regula las condiciones laborales de los trabajadores de establecimientos como El Corte Inglés, Carrefour, Alcampo, Hipercor, Sfera y otros grandes operadores del retail. Es uno de los convenios con mayor número de trabajadores afectados en España.

¿Por qué importa a los autónomos proveedores?

Los autónomos que proveen productos o servicios a grandes almacenes se ven afectados de forma indirecta:

• Coste de los trabajadores propios: si tienes empleados con funciones similares a las de los grandes almacenes (logística, almacén, atención al cliente), la subida del convenio puede usarse como referencia para negociar salarios con tus propios trabajadores.
• Presión de precios de los grandes almacenes: cuando los grandes operadores ven crecer sus costes laborales por el convenio, tienden a presionar más a sus proveedores para mantener márgenes. Prepárate para negociaciones más duras si eres proveedor.
• Plazos de pago: la Ley de la Cadena Alimentaria y la normativa de morosidad limitan los plazos de pago a proveedores. Los grandes almacenes están obligados a pagarte en un máximo de 60 días para productos no alimentarios y 30 días para alimentarios.

Implicaciones fiscales de las subidas salariales por convenio para autónomos con empleados

Si tienes trabajadores afectados por el Convenio de Grandes Almacenes o uno sectorial similar:

• La subida salarial pactada es de aplicación obligatoria desde la fecha de efectos del acuerdo.
• Los atrasos salariales por aplicación retroactiva del convenio son deducibles en el IRPF del ejercicio en que se pagan.
• Recalcula las retenciones de IRPF de tus trabajadores tras aplicar la subida — el tipo puede cambiar.

Quedan 26 días para el cierre definitivo de la campaña de la Renta 2024 (declaración del ejercicio fiscal 2024, hasta el 30 de junio de 2026). Entre los gastos deducibles más frecuentemente mal declarados por los autónomos en estimación directa destacan los gastos de formación y las primas de seguros. Guía práctica para hacerlo correctamente.

Gastos de formación deducibles en la Renta 2024

Los gastos de formación son deducibles como gasto de actividad económica cuando cumplen dos condiciones: están directamente relacionados con la actividad que desarrolla el autónomo y son necesarios para mantener o mejorar los rendimientos de esa actividad.

Primas de seguros deducibles en la Renta 2024

Las primas de seguros tienen tratamiento diferenciado según el tipo:

• Seguro de responsabilidad civil profesional: 100% deducible si cubre riesgos derivados de la actividad económica.
• Seguro multirriesgo del local de actividad: 100% deducible (incendio, robo, daños).
• Seguro de salud propio, cónyuge e hijos <25 años: hasta 500 €/persona (1.500 € con discapacidad). Solo en estimación directa.
• Seguro de accidentes del autónomo: deducible si cubre accidentes en el ejercicio de la actividad.
• Seguro de vida: generalmente NO deducible como gasto de actividad (solo en seguros colectivos específicos).
• Seguro del vehículo afecto a la actividad: al porcentaje de afección a la actividad (generalmente 50% para uso mixto).

El BOE número 135 del miércoles 3 de junio de 2026 publica la Resolución de 21 de mayo de 2026 de la Dirección General de Trabajo, por la que se registra y publica el Acta en la que se aprueban las tablas salariales para el año 2026 del VIII Convenio colectivo de Industrias de Ferralla (BOE-A-2026-11926, 6 páginas).

¿A quién afecta el Convenio de Ferralla?

El Convenio colectivo de Industrias de Ferralla regula las condiciones laborales de los trabajadores que se dedican al corte, doblado, montaje y colocación del hierro y el acero en obras de construcción. Afecta directamente a:

• Autónomos con trabajadores en el sector del hierro y acero para la construcción.
• Pequeñas empresas y talleres de ferralla que subcontratan mano de obra.
• Autónomos que trabajan como ferrallistasindependientes y contratan ayudantes.

¿Por qué importan las tablas salariales a los autónomos empleadores?

Las tablas salariales del convenio establecen los salarios mínimos garantizados por categoría profesional que el autónomo empleador está obligado a pagar. Pagar por debajo de esas tablas es una infracción grave sancionable por la Inspección de Trabajo. Las implicaciones son:

• Costes laborales: la subida salarial del convenio se traslada directamente al coste de la nómina mensual del trabajador.
• Cotizaciones a la Seguridad Social: la base de cotización del trabajador no puede ser inferior al salario real. Si el salario sube por el convenio, la base de cotización y las cuotas empresariales también suben.
• IRPF del trabajador: la subida salarial puede modificar el tipo de retención aplicable al trabajador. Recalcula las retenciones tras aplicar las nuevas tablas.

El BOE número 134 del martes 2 de junio de 2026 publica la formalización del contrato del INSS-Servicios Centrales para el suministro de equipos de detección no intrusiva de dispositivos electrónicos conectados a datos para la selección de personal de los distintos procesos selectivos asignados al INSS (expediente 60/VC-112/26, BOE-B-2026-18324).

¿Por qué importa esta licitación a los autónomos tecnológicos?

La Seguridad Social está modernizando sus procesos de selección de personal incorporando tecnología de detección de dispositivos para garantizar la integridad de las pruebas. Esta licitación es un ejemplo del tipo de contratos que el INSS y la TGSS adjudican regularmente en el ámbito tecnológico, y que pueden ser de interés para autónomos especializados en:

• Suministro de hardware de seguridad (bloqueadores de señal, detectores de dispositivos, inhibidores de frecuencia).
• Servicios de ciberseguridad para administraciones públicas.
• Soluciones de control de acceso y verificación de identidad.
• Equipamiento para procesos selectivos y evaluaciones.

Fiscalidad de los contratos públicos para autónomos tecnológicos

• Los contratos de suministro de hardware con administraciones públicas están sujetos al tipo general del IVA del 21%.
• Los servicios tecnológicos (instalación, configuración, mantenimiento) también al 21% de IVA.
• La administración pública aplica una retención del 15% de IRPF en los pagos a autónomos en estimación directa por servicios profesionales (no en suministros).
• Los ingresos por contratos públicos se declaran como rendimientos de actividad económica en el IRPF.

Cómo participar en licitaciones tecnológicas de la Seguridad Social

• Regístrate en el Portal de Contratación del Sector Público.
• Configura alertas para licitaciones del INSS, TGSS e IMSERSO en los CPV (Códigos de Vocabulario Común de Contratos) correspondientes a tu actividad tecnológica.
• Para contratos menores de 15.000 € sin IVA, puedes ser invitado directamente por la administración sin procedimiento abierto.

Hoy miércoles 3 de junio de 2026 arranca la atención presencial con cita en las oficinas de la Agencia Tributaria para la declaración de la Renta 2024 — la declaración del ejercicio fiscal 2024, que debe presentarse antes del 30 de junio de 2026. Quedan exactamente 27 días para el cierre. Las citas de esta semana y la próxima se agotan en cuestión de horas.

Cómo solicitar cita presencial HOY

• Online (más rápido): sede.agenciatributaria.gob.es → Renta 2024 → Solicitar cita previa → Confección de declaración.
• Por teléfono: 91 535 73 26 / 901 200 351 — lunes a viernes 9:00–19:00.
• App AEAT (iOS y Android) — la forma más cómoda desde el móvil.

¿Para qué autónomos es imprescindible la cita presencial?

• Autónomos en estimación directa que no pueden o no quieren usar Renta Web.
• Autónomos con situaciones fiscales complejas: múltiples actividades, rendimientos del extranjero, operaciones inmobiliarias.
• Autónomos que detectaron errores en el borrador que no saben cómo corregir por internet.

Documentación que debes llevar

• DNI o NIE en vigor.
• Número de referencia, Cl@ve o certificado digital.
• IBAN para devolución o domiciliación del pago.
• Facturas de ingresos y gastos de la actividad de 2024.
• Recibos de cuotas RETA pagadas en 2024.
• Certificados de retenciones de clientes si aplica.

Fechas clave que quedan