IVA en OnlyFans y Fanvue: por qué no facturas tú, sino la plataforma

Ya sabes, por otro artículo de esta sección, que cuando facturas a Google Ireland por AdSense o a TikTok Technology por el fondo de creadores, tu factura no lleva IVA porque son empresas establecidas fuera de España y se aplican las reglas generales de localización de servicios entre profesionales. Si monetizas tu contenido a través de OnlyFans o Fanvue, es tentador aplicar exactamente el mismo razonamiento: la plataforma está fuera de España, así que tu factura tampoco debería llevar IVA, y ya está. El problema es que ese razonamiento, aunque llega a la misma conclusión práctica, parte de una base equivocada, porque estas plataformas no funcionan como un cliente empresarial corriente: por ley, se comportan como si ellas mismas te compraran el contenido y se lo vendieran después a tus suscriptores, y esa diferencia técnica tiene consecuencias que conviene entender bien.

Por qué OnlyFans y Fanvue no son un cliente B2B como cualquier otro

Cuando facturas a una plataforma como Google Ireland, existe una única operación: tú le prestas un servicio de publicidad o de cesión de espacio a esa empresa, y ella te paga por ello. La regla de localización de servicios entre empresas (artículos 69 y 70 de la Ley 37/1992 del IVA) decide entonces dónde se entiende realizada esa única operación.

Las plataformas de suscripción de contenido para creadores, en cambio, se rigen por una figura distinta: la del proveedor considerado ("deemed supplier"), recogida en el artículo 9 bis del Reglamento de Ejecución (UE) 282/2011. Esta norma establece que, cuando un servicio prestado por vía electrónica se presta a través de una plataforma o portal (como una red de suscripción de contenido), se presume, salvo prueba en contrario, que la propia plataforma actúa en nombre propio ante el consumidor final, aunque el contenido lo produzcas tú. La consecuencia de esta ficción legal es que, a efectos de IVA, se consideran dos operaciones distintas y sucesivas: una primera, en la que tú prestas el servicio a la plataforma, y una segunda, en la que la plataforma presta ese mismo servicio (ya "revendido" en su propio nombre) al suscriptor final.

Esta interpretación no es una teoría: la confirmó el Tribunal de Justicia de la Unión Europea en su sentencia de 28 de febrero de 2023 (asunto C-695/20, Fenix International), precisamente sobre el caso de OnlyFans. La sociedad que opera la plataforma, Fenix International Limited, defendía que solo debía ingresar IVA sobre su comisión (en torno al 20% de cada suscripción), no sobre el importe total pagado por el fan. El Tribunal le dio la razón a la autoridad fiscal británica: al actuar como proveedor considerado, la plataforma debe declarar IVA sobre el importe íntegro que paga el suscriptor, no solo sobre su comisión.

Para ti, como creador, esto tiene una consecuencia práctica muy distinta de la de AdSense o TikTok: nunca llegas a tener, a efectos de IVA, una relación directa con tus fans. No emites factura a cada suscriptor, no tienes que preocuparte por el umbral de 10.000 € de ventas a consumidores de otros países de la UE que sí afecta a quien vende cursos o membresías directamente (como se explica en otro artículo de esta sección), ni por el régimen de la Unión (OSS). Toda esa complejidad la absorbe la plataforma, porque legalmente es ella quien "vende" a cada fan, no tú.

Cómo funciona en la práctica, con un ejemplo numérico

Lo que sí sigue existiendo es la primera operación de la cadena: la que va de ti, como creador, a la plataforma. Esa operación conserva su naturaleza de prestación de servicios entre profesionales, y sigue las reglas generales de localización B2B ya explicadas en otro artículo de esta sección. Aquí es donde entra un matiz importante que distingue a OnlyFans de Google Ireland o TikTok Technology: Fenix International Limited, la entidad que opera OnlyFans, está establecida en el Reino Unido, un país que desde el Brexit es, a efectos de IVA, un país tercero, no un Estado miembro de la Unión Europea. Esto significa que tu operación con OnlyFans no es una prestación intracomunitaria de servicios (como sí lo es con Google Ireland o TikTok Technology, ambas irlandesas), sino una exportación de servicios: sin IVA español, pero sin necesidad de estar dado de alta en el ROI ni de presentar el modelo 349 para esta operación en concreto, ya que ese modelo está reservado a operaciones dentro de la Unión Europea.

Veámoslo con un ejemplo. Una creadora factura en un trimestre 3.000 € en suscripciones y propinas de sus fans en OnlyFans. La plataforma retiene su comisión (en torno al 20%, es decir, 600 €) antes de transferirle el resto, por lo que recibe 2.400 € en su cuenta. Lo correcto es declarar como ingreso de su actividad económica el importe que efectivamente le corresponde a ella tras la comisión de la plataforma (2.400 €), no los 3.000 € pagados por los fans (esa parte nunca ha sido, ni fiscal ni económicamente, un ingreso suyo: es la plataforma quien la cobra y gestiona en su propio nombre frente al fan). Sobre esos 2.400 €, al no existir ningún pagador español que practique retención de IRPF, corresponde ingresarlos ella misma como pago fraccionado a cuenta del IRPF, mediante el modelo 130, con el 20% trimestral que corresponde a cualquier autónomo en estimación directa. En cuanto al IVA, la operación con OnlyFans (Reino Unido) queda fuera del ámbito de aplicación del impuesto español, sin que además tenga que declararla en el modelo 349.

Otras plataformas de este mismo sector, como Fanvue o Fansly, pueden estar establecidas en países distintos (dentro o fuera de la Unión Europea), lo que sí puede cambiar el trámite formal aplicable (si el pagador estuviera en un país de la UE, correspondería estar en el ROI y presentar el modelo 349, como ocurre con Google Ireland). El principio de fondo —que la plataforma actúa como proveedor considerado frente al fan, y que tú solo facturas la parte que ella te transfiere tras su comisión— se mantiene igual, pero conviene revisar en el propio panel de creador o en los datos fiscales que facilita cada plataforma qué entidad concreta figura como pagadora, exactamente igual que se recomienda en otro artículo de esta sección sobre programas de afiliación.

Como en cualquier otra actividad económica habitual, corresponde darte de alta como autónoma antes de que estos ingresos empiecen a ser recurrentes, con un epígrafe de IAE que refleje tu actividad real (habitualmente dentro de los epígrafes de creación de contenido audiovisual o servicios de entretenimiento). El alta censal no obliga a detallar ante Hacienda el nombre de la plataforma ni el tipo de contenido que produces, solo la categoría de actividad económica, lo que preserva cierta discreción; lo que no cambia es que Hacienda conoce tu identidad fiscal real, y que desde 2024 la normativa DAC7 (transpuesta en la Ley 13/2023 y declarada por las plataformas en el modelo 238) obliga a estas plataformas a informar automáticamente de los ingresos que generan sus creadores, exactamente igual que ya ocurre con YouTube, TikTok o Patreon.

Errores comunes sobre la fiscalidad de OnlyFans y plataformas similares

"Como OnlyFans no me retiene nada, no tengo que declarar nada hasta que presente la renta." Falso. Al no existir retención (por tratarse de un pagador extranjero), el ingreso se declara trimestralmente como pago fraccionado en el modelo 130, no solo una vez al año.

"Debo declarar el importe total que pagan mis fans, no lo que me transfiere la plataforma tras su comisión." Falso. Tu ingreso de actividad económica es lo que la plataforma te transfiere a ti; el importe de su comisión nunca ha sido un ingreso tuyo, exactamente igual que ocurre con la comisión de cualquier intermediario.

"Como es contenido para adultos, tributa con reglas distintas o más gravosas que cualquier otra actividad de creador." Falso. Fiscalmente es una actividad económica ordinaria, sujeta a las mismas reglas de IRPF, IVA y Seguridad Social que cualquier otra forma de monetización de contenido.

"Usar un nombre de creador o alias me permite no declarar esta actividad con mi identidad fiscal real." Falso. El alias solo afecta a tu imagen pública frente a los fans; ante Hacienda y la Seguridad Social sigues operando con tu identidad fiscal real, con independencia del nombre que uses en la plataforma.

Preguntas frecuentes

¿Necesito estar dado de alta en el ROI para facturar a OnlyFans?

No, si tu pagadora es Fenix International Limited (Reino Unido), al tratarse de un país tercero desde el Brexit, la operación es una exportación de servicios, sin necesidad de ROI ni de modelo 349. Si trabajas con otra plataforma establecida en un país de la Unión Europea, sí conviene revisarlo.

¿En qué se diferencia esto de facturar a AdSense o al fondo de creadores de TikTok?

La diferencia técnica es que estas plataformas de suscripción actúan como "proveedor considerado" ante tus fans, mientras que AdSense o TikTok son, sin más, tu cliente directo en una relación B2B ordinaria. En la práctica, para ti como creador, el resultado (sin IVA español) suele ser parecido, pero el fundamento legal es distinto y afecta a qué modelos debes presentar.

¿Debo declarar las propinas o "tips" que me dan los fans dentro de la plataforma?

Sí, reciben el mismo tratamiento que las suscripciones: forman parte del importe que la plataforma te transfiere tras su comisión, y se declaran igual como ingreso de tu actividad económica.

¿Qué epígrafe del IAE corresponde a esta actividad?

No existe un epígrafe específico y único para este tipo de contenido; conviene elegir, con tu gestor, el epígrafe que mejor refleje tu actividad real dentro de los de creación de contenido audiovisual o servicios de entretenimiento.

¿Qué pasa si trabajo con varias plataformas de este tipo a la vez, cada una con sede en un país distinto?

Debes revisar el tratamiento de cada una por separado, ya que la entidad pagadora de cada plataforma determina si la operación es una exportación de servicios (sin modelo 349) o una prestación intracomunitaria (con ROI y modelo 349), igual que ocurre al combinar distintas redes de afiliación.

¿Esto cambia si vendo directamente contenido personalizado a un fan, al margen de la suscripción general de la plataforma?

Si esa venta personalizada se sigue gestionando y cobrando a través de la propia plataforma, se mantiene el mismo esquema de proveedor considerado; si en cambio cobras por fuera de la plataforma, esa operación concreta se analizaría con las reglas generales de servicios a consumidores, sin la ficción legal aquí explicada.

Este artículo tiene carácter informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal personalizado. Si monetizas contenido a través de plataformas de suscripción, conviene confirmar con tu gestor qué entidad concreta figura como pagadora en tu panel de creador antes de decidir cómo declarar tus ingresos.